Od leta 2025 vstupuje do platnosti viacero zmien, ktoré môžu ovplyvniť vaše podnikanie. Sledujte termíny, upravte nastavenia v účtovnom softvéri a nezabudnite na odvody či nové sadzby v zahraničí. Prinášame vám prehľad najdôležitejších zmien v tlačive DPH.

Nové tlačivo k DPH – DPHv25

Od 1. júla 2025 budete pracovať s novým vzorom daňového priznania k DPH – DPHv25. Čo to znamená v praxi:

• Ak ste mesačný platiteľ DPH, prvýkrát ho použijete už za júl 2025. Lehota na podanie je 25. august 2025.
• Ak ste štvrťročný platiteľ, použijete ho za III. kvartál 2025. Lehota je 27. október 2025.

Novinkou je samozdanenie pri dovoze tovaru (formulár obsahuje časti súvisiace so samozdanením pri dovoze z tretích krajín) = ak tovar dovážate z tretích krajín a spĺňate podmienky, colnú DPH už neplatíte colnici, ale priznáte ju priamo v daňovom priznaní.

Tip: 

1. Prihláste sa do portálu Finančnej správy a skontrolujte, či máte k dispozícii formulár DPHv25.
2. Overte si, či váš účtovný softvér nový formulár podporuje.
3. Ak dovážate tovar zo zahraničia, overte si, či spĺňate podmienky na samozdanenie (§ 84a zákona o DPH, napr. status Schválený hospodársky subjekt).
4. Nastavte si upozornenie na termíny podania – vyhnete sa pokutám za oneskorenie (priamo v účtovnom softvéri, ak túto možnosť ponúka, alebo jednoducho v Google/Outlook kalendári.
   
   

Konkrétne zmeny v tlačive DPHv25 (od 1. júla 2025)

1. Tri strany namiesto dvoch

Nové daňové priznanie je rozšírené na tri strany – 3. strana: obsahuje odpočítanie DPH, výsledok priznania (či ide o doplatok alebo preplatok).

2. Detailnejšie riadky podľa sadzieb

Po novom sa väčšina riadkov špecifikuje na tri sadzby DPH – prehľad umožňuje presnú alokáciu podľa typu tovarov a služieb (základná: 23 %, znížená: 19 %, znížená: 5 %).

3. Samozdanenie importu – nové polia (§ 84a)

Zavádza sa povinnosť samozdanenia pri dovoze tovaru z tretích krajín pre podnikateľov, ktorí spĺňajú podmienky (§ 84a zákona o DPH):

• Do priznania pribudli nové riadky pre základ dane a daň pri importe:
• Základ dane: riadky 11c, 11d, 11e
• Daň: riadky 12c, 12d, 12e
  
  
• V sekcii odpočítania pribudli nové riadky 23a, 23b, 23c súvisiace so samozdanením pri dovoze. Ostatné riadky zostali, no sadzba DPH je rozlíšená (riadok 22a).
  

4. Zachytávanie dvoch znížených sadzieb (19 % a 5 %)

Od januára 2025 platia na Slovensku tieto znížené sadzby:

• 19 %
• 5 %

Nové tlačivo DPHv25 to reflektuje a umožňuje správne vykazovanie podľa konkrétnej sadzby – oddelene.

V rámci podvojného účtovníctva odporúčame sledovať každú sadzbu DPH osobitne. Náš účtovný program túto možnosť ponúka.

5. Použitie nového formulára

• Nový formulár (DPHv25) sa používa vždy od obdobia júl 2025 (mesační platitelia) resp. III. štvrťrok 2025 (štvrťroční) – lehoty podania: do 25. augusta. 2025 alebo 27. októbra. 2025.
• Za obdobia do júna 2025 (vrátane jún a II. štvrťrok) sa pri spätnej úpravnej deklarácii – podanie dodatočného daňového priznania – používa starý formulár platný od 1. januára 2021.

 

Nezabudnite tiež, že:

Od začiatku roka 2025 Slovensko funguje s upravenými sadzbami dane z pridanej hodnoty.

• Základná sadzba je 23 %, čo je zvýšenie oproti pôvodným 20 %.
• Znížená sadzba 19 % sa uplatňuje na vybrané tovary a služby, napríklad elektrinu či podávanie nealkoholických nápojov v reštauráciách.
• Druhá znížená sadzba vo výške 5 % zostáva zachovaná pre špecifické oblasti, ako sú lieky, knihy, ubytovacie služby alebo základné potraviny.
  
  

V novom tlačive k DPH už nájdete všetky tri sadzby. Na vás je, aby ste si v účtovníctve overili, či sú nastavené správne, a aby ste pri vystavovaní dokladov nezabudli rozlíšiť, ktorá sadzba sa vzťahuje na konkrétny tovar alebo službu.

Rumunsko – zmena sadzieb DPH a OSS

Ak dodávate tovar alebo služby konečným zákazníkom v Rumunsku a používate výkaz One Stop Shop (OSS), musíte od 1. augusta 2025 počítať s novými sadzbami:

• štandardná sadzba stúpa z 19 % na 21 %,
• znížené sadzby 5 % a 9 % sa zjednocujú na 11 %.
  
  

Tip: Ak predávate cez OSS do Rumunska:

1. E-shop alebo fakturačný systém nastavte na nové sadzby s účinnosťou od 1. augusta.
2. Pri fakturácii za júl 2025 ešte používajte pôvodné sadzby.
3. Pri podaní OSS priznania za Q3/2025 (lehota do 31. októbra) rozdeľte obrat:

• júl – pôvodné sadzby,
• august a september – nové sadzby.

1. Ak máte nastavené zmluvy s cenou vrátane DPH, prepočítajte ich podľa nových sadzieb.
   
   

Odvody SZČO podľa daňového priznania

Výška sociálnych odvodov SZČO sa každý rok prepočítava podľa posledného daňového priznania.

Sociálne poistenie: 

• Sociálna poisťovňa vám do 21. júla 2025 pošle oznámenie. 
• Nové poistné platíte prvýkrát za júl do 8. augusta 2025. 
• Ak ste mali odklad daňového priznania, nové poistné sa vás začne týkať až od 1. októbra 2025 (prvá úhrada do 8. novembra).
  
  

Zdravotné poistenie: 

• Preddavky platíte vždy do 8. dňa nasledujúceho mesiaca. 
• V roku 2025 je minimálny preddavok 107,25 € (resp. 53,62 € pre ZŤP).
• Po skončení roka poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie a podľa skutočných príjmov vám buď vracia preplatok, alebo vyrubí nedoplatok.
  
  

Životné minimum a jeho dopady

Od 1. júla 2025 do 30. júna 2026 sa mení výška životného minima:

• jedna dospelá osoba: 284,13 €,
• ďalšia spoluposudzovaná dospelá osoba: 198,22 €,
• nezaopatrené dieťa: 129,74 €.

To má vplyv napríklad na výpočet nezraziteľnej sumy pri exekúciách, sociálne dávky či daňové bonusy. Preto:

• Mzdári a účtovníci: nezabudnite aktualizovať výpočty v mzdovom softvéri. Od júla sa mení nezraziteľná suma pri exekúciách, ktorá vychádza z nového minima (pre povinného to vychádza približne na 397,78 €).
  
  
• Podnikatelia: ak zamestnávate ľudí, skontrolujte, či majú nárok na daňový bonus alebo iné dávky, ktoré sa viažu na životné minimum.
  
  
• Pri sociálnych dávkach: od nového obdobia sa zmenia limity – oplatí sa preveriť, či vaši zamestnanci alebo vy sami nestratíte, resp. nezískate nárok na príspevok.

 

Aby ste mali istotu, že na nič nezabudnete, pripravili sme pre vás praktický checklist. Stiahnite si ho a majte ho vždy po ruke, keď budete robiť priznania, odvody či mzdy.

Držíme vám palce, nech tieto zmeny zvládnete bez stresu a s prehľadom.

Ak by ste však chceli poradiť alebo mať istotu, že všetko riešite správne, sme vám k dispozícii.